白銀期貨從未賣出，國稅局卻視同處分並擴大社安金課稅範圍
那位從未平倉的退休族 想像一位年近七旬的長者，在應稅經紀帳戶中買進了白銀期貨。他跨多個稅務年度持有該部位，眼看損益在保證金餘額中起伏波動，卻從未平倉或提領任何資金。在他看來，「沒...
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AI 重點精華 Takeaways
- 依據美國稅法第1256條，特定期貨合約於每年12月31日進行「按市價計價」（mark-to-market），即使投資人從未平倉，仍須認列當年度資本利得
- 這些被強制認列的獲利會計入調整後所得（AGI），當單身納稅人綜合收入超過3.4萬美元時，高達85%的社安金福利將被納入課稅範圍
- 退休族應於年底前檢視期貨部位的預估損益，並在帳戶外預留足夠現金以支應隔年4月的稅負
