50歲夫妻擁200萬美元退休資產、無子女，是否需要遺囑？專家完整解析

親愛的編輯：

我想請教有關遺囑與信託的一般性資訊。當然，我們打算與律師會談，但我希望先在這裡請教。我的丈夫56歲、我52歲，結婚已26年，膝下無子。我們沒有負債，擁有一棟主要住宅和一棟度假屋，以及我母親位於外州的一棟房子。她住在該處，除了支付水電費外，無需負擔其他費用。我們買下這間房子，是為了讓她在身體狀況允許的情況下能夠繼續居住。

這間房子登記在我名下，並以受益人契約（beneficiary deed）指定我丈夫為受益人，以防我先過世。此外，我們在主要住家附近擁有一個船塢泊位。其他資產包括兩輛汽車、兩艘船和三輛休旅車。我們還有大約200萬美元的401(k)和IRA帳戶。目前我們並未立遺囑，但我們希望盡快完成，即使暫時先使用網路遺囑也行，等到日後再擬定更完整的規劃。

請問遺囑與信託的優缺點為何？除了避免遺產認證程序（probate）之外，對我們這種情況的夫妻而言，信託還能帶來哪些好處？非常感謝您的協助，我們非常渴望一勞永逸地把這件事處理妥當。

—The Wife

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【專家回覆】

您確實需要處理一些尚未完善的事項。如果上天不允許，您和丈夫都比母親更早離世，那麼她所居住的房子會如何處理？在沒有遺囑的情況下，若你們夫妻同時過世，您雙方的父母依法很可能成為法定繼承人，因此賦予您母親該房屋的終身居住權（life estate）是合理的安排。

此外，您擁有大量資產，包括不動產和退休基金，都應該明確列出受益人，並辦理「死後移轉契約」（transfer-on-death deed）。這有助於減少進入遺產認證程序的遺產規模。立遺囑也能讓您將財產留給朋友、其他親屬或您支持的慈善機構。您有相當多的資產需要分配。

您那200萬美元的401(k)和IRA帳戶值得特別關注。帳戶上所指定的受益人將直接繼承這些資產，因此請務必確認每個帳戶目前都已指定對方配偶為主要受益人。如此一來，存活的一方可將這些資金整併至自己的IRA帳戶內，這是僅有配偶才能享有的寶貴稅務優惠。同時請指定次順位受益人（contingent beneficiary）以備不時之需。

誰將擔任您的遺囑執行人（executor）？是朋友、您的律師，還是獨立的第三方？這是另一項重要的考量。如果您今天過世且未立遺囑，州法的無遺囑繼承規定將決定遺產由誰繼承（可能是仍健在的父母，或若其已過世，則由兄弟姊妹繼承）。由於您們沒有子女，存活的一方幾乎必然能繼承大部分或全部婚姻資產。

請與您的律師討論可撤銷生前信託（revocable living trust）的優點。這將比遺囑花費更多的時間和金錢。然而，它的效用遠不止於避免遺產認證程序——遺產認證本身是一個公開的過程。信託還能在您們其中一人或兩人喪失行為能力時，確保資產管理的連續性，讓繼承受託人（successor trustee）得以在無需法院介入的情況下管理信託資產。

考量到您們擁有外州的不動產，可撤銷生前信託值得認真考慮。信託能幫助您的遺產避免在您母親房屋所在州進行輔助性遺產認證（ancillary probate）。若您在信託中如此指定，該不動產可直接移轉給您母親，無需另行的認證程序，或允許她在有生之年繼續居住於該處。

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【耐久授權書與醫療指示書】

另一個值得與律師討論的議題：耐久授權書（durable power of attorney）。這是一種在當事人喪失行為能力後仍然有效的法律授權，允許代理人存取當事人的銀行帳戶。（擔任授權代理人或共同簽署人，與成為帳戶及其款項的共同所有人是截然不同的兩件事。）

監護人（Guardians）則是由法院指派，擁有極大的權力。授權書是由當事人自行設定——也就是預期隨年齡增長將需要照護與決策協助的人。作為一項安全措施，當事人可以設置雙重授權書，也就是指定兩位或更多人士擔任代理人。

另一項值得考慮的安排是預立醫療指示書（advanced healthcare directive）。這份文件將告知您的醫師，當您無法自行作決定時，您希望他們採取何種行動。您可以考慮指定您的丈夫為醫療代理人（healthcare proxy），代為執行相關決定。您們是一個團隊，但嚴重的醫療問題確實會對婚姻造成壓力。

您並未提及長期照護的問題。擁有長照險（long-term-care policy），比任何其他措施更能有效減輕未來可能面臨的財務負擔。療養院費用依照護類型、所在州及機構而有很大的差異，每年最高可達12.5萬美元。您們現在50多歲，且考量到其中一人可能比對方多活數年，現在就應該開始了解這方面的規劃。

最後，請對網路遺囑保持警覺。網路遺囑讓您暴露在極大的出錯風險之中。請在信託及遺產規劃律師的指導下立遺囑。手寫遺囑（holographic wills）僅在美國約半數的州具有法律效力。警告：千萬不要為了省錢而草率立遺囑，也不要從網路上下載範本。太多環節可能出錯。

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本文為MarketWatch專欄作家Quentin Fottrell的「The Moneyist」專欄，由Dow Jones & Co.發行。MarketWatch的編輯獨立於Dow Jones Newswires和《華爾街日報》。