遺產稅風暴來襲！為何你必須現在就與家人展開這場關鍵對話

人生有兩件事是無法避免的：死亡與稅負。而有些人偏偏得同時面對這兩件事。

你辛勤工作賺取收入，所得稅先砍一刀，國民保險隨後跟上；花掉剩下的錢，增值稅再分一杯羹。買房子要繳印花稅，賣掉增值資產得付資本利得稅，從自己一手創立的公司領取股利要繳股利稅。燃料稅、車輛稅、保險附加稅、地方政府稅，稅目琳瑯滿目。當你離世時，英國稅務海關總署（HMRC）還會補上最後一記重拳——繼承人面臨遺產稅的風險，超過免稅額以上的部分將被課徵40%的稅金。

其他稅目你或許還能獨自想方設法：提高退休金提撥、運用ISA免稅額、調整資產處分時機、重組收入結構等。然而，遺產稅的規劃卻必須由「你繼承財產的那個人」來執行，而且若涉及較大規模的遺產，更需要提前數年佈局。一旦過世後便無法補救，稅單直接從遺產中扣除，等於從原本屬於你的財富中拿走一塊。

遺產稅機制如何運作

每個人過世時都享有一筆免稅額，稱為「零稅率免稅額」（NRB），金額為32.5萬英鎊，超過此門檻的遺產通常按40%課稅。若主要居住房產留給子女或孫輩，且遺產總值低於200萬英鎊，還可額外疊加第二項免稅額——「住宅零稅率免稅額」（RNRB），價值17.5萬英鎊。因此，單一納稅人最多可在HMRC分文不取的情況下傳承50萬英鎊。留給配偶或民事伴侶的遺產則完全免稅，若對方先過世，你還能繼承其未使用的免稅額配額。兩人配額疊加後，已婚伴侶最高可免稅傳承100萬英鎊——不過這並非建議各位走入婚姻。

問題的嚴峻性

財政研究所（IFS）這家智庫預測，若你生於1980年代，繼承遺產的時間點很可能落在65歲左右，其中約三分之一的這一代人甚至要等到70歲以後才能繼承。

根據互動投資人（interactive investor）2026年《英國退休大調查》對近8,000名儲蓄者的調查，一般民眾預期繼承金額約為6.25萬英鎊。我個人覺得，6萬英鎊在我29歲時的用途，遠比64歲時來得實用許多。對許多高收入族群而言，這筆錢往往是在他們早已付完房屋頭期款或子女教育費之後才到手。

再看看過程中被剝削的比重。HMRC資料顯示，英國約每20筆死亡案例中就有1筆涉及遺產稅，而2023/24年度這些案件的平均稅額高達23.1萬英鎊。隨著時間推移，捲入遺產稅網羅的人數將持續增加，其中一個原因是「財政拖累」效應。零稅率免稅額自2009年以來便凍結在32.5萬英鎊，且這項凍結將持續至2031年4月。投資平台AJ Bell估算，若免稅額單純依通膨調整，至本世紀末其價值將接近55.5萬英鎊。因此當這道門檻原地踏步之際，隨著房價高漲，愈來愈多家庭正被拖入課稅範圍。

雪上加霜的是，自2027年4月6日起，大多數未動用的退休金儲備將被納入遺產稅計算範圍。HMRC自行估計，約有1.05萬筆遺產將因此首次須繳納遺產稅，另約3.85萬筆遺產的稅負將增加，平均每筆多繳約3.4萬英鎊。

溝通如何降低遺產稅負擔

與其將對話框架設定為「我們來降低遺產稅吧」，不如轉換為「這筆錢什麼時候贈與最能發揮效益」，如此一來，你與同樣一群人談論著同樣的錢，卻是完全不同的對話。後者引導出的是「生前贈與」的概念，而生前贈與正是降低遺產稅的關鍵手段。

我們都希望父母能長命百歲。這場對話的核心，是讓這筆錢在所有人仍有緣親眼見證時，便能發揮實質效益。

遺產稅的法定稅率為40%，但2023/24年度實際繳稅遺產的平均有效稅率僅為13%。這落差來自於各種免稅額、配額與贈與安排，而每一項優惠的背後，都是某人在世時所做的決定。

核心結論：立即與家人談論遺產議題

若你預期將繼承一筆遺產，請務必與家人展開對話。否則，這些辛苦累積的財富最終可能流向國庫的口袋。特別是當你家庭的遺產規模逼近上述免稅門檻，加上2027年退休金新規即將上路之際，更是刻不容緩。若有需要，建議諮詢專業財務顧問——相較於23.1萬英鎊的平均稅額，付費取得受監管的專業建議，其費用根本微不足道。