川普帳戶（Trump Accounts）正式上線！這項新型節稅兒童儲蓄帳戶依《一個美麗大法案》（One Big Beautiful Bill Act，簡稱OBBBA）設立，於2026年7月4日正式啟動。凡擁有有效社會安全號碼（SSN）的18歲以下美國兒童，皆符合開戶資格，且無家庭收入限制。
一、誰能拿到政府1,000美元種子存款？
凡於2025年1月1日至2028年12月31日出生、具美國公民身份且未曾申請過該試辦計畫的兒童，皆符合資格獲得由財政部直接存入帳戶的1,000美元一次性聯邦種子存款。值得注意的是，開戶與申請1,000美元補助是兩件獨立的程序——家長須另行提交IRS Form 4547（川普帳戶選舉表）才能領取這筆補助。
二、年度供款規則與雇主供款限制
家族、兒童本人及雇主合計年度供款上限為5,000美元，並自2027年起依通膨調整。供款不可在聯邦稅前扣除（與羅斯IRA類似），但日後提領時將按傳統IRA規則課徵一般所得稅，採遞延課稅方式。特別注意，川普帳戶的供款截止日為每年12月31日，不像成人IRA可延至報稅截止日。
雇主依《國內稅收法》第128條規定亦可為員工子女的川普帳戶供款，每年每位員工上限2,500美元，併入5,000美元總額計算。勞工部與財政部目前正研擬相關指引，以避免雇主供款觸發ERISA（員工退休收入保障法）規範。
三、成長期投資限制——僅能投資低成本指數基金
從開戶起至兒童18歲前年一年的12月31日止，稱為「成長期」。期間資金鎖定，僅能投資追蹤美國大盤指數、不使用槓桿、年費不高於0.10%的共同基金或ETF。這項費用上限實際上排除了大多數主動型基金，僅有Vanguard、Fidelity、iShares等大型發行商的大盤指數產品符合資格。槓桿型ETF、反向基金、主動型基金及個別證券均不可投資，且無教育、醫療或急難提領例外。
四、公益與企業贊助計畫
戴爾基金會（Dell Foundation）已承諾提供62.5億美元，為符合資格的兒童存入250美元。其鎖定對象為2025年1月1日前出生、年齡10歲以下、居住地郵遞區號家庭年所得中位數低於15萬美元的兒童。此筆款項屬「合規一般捐贈」，不計入5,000美元年度上限，且與聯邦1,000美元補助資格幾乎不重疊。
五、18歲後——自動轉為傳統IRA
2027年起，於兒童滿18歲當年的1月1日，川普帳戶自動轉換為標準傳統IRA（依《國內稅收法》第408條規範）。
轉換後的稅務細節至關重要：家族個人供款會在帳戶內產生「成本基礎」（basis），即這些錢被視為已納稅款；但政府1,000美元補助、雇主供款及合規慈善捐贈則不產生基礎。這意味著，日後提領時，個人供款本金部分不重複課稅，但政府補助與其衍生收益仍須按一般所得課稅。
此外，若受益人在18歲後將川普帳戶餘額併入既有傳統IRA，將觸發IRS「按比例分配規則」（pro-rata rule）——所有傳統IRA餘額將按比例混合計算稅基，大幅增加未來羅斯轉換的複雜度。即使帳戶未實際合併，只要從中進行提款或轉換，按比例規則仍會跨帳戶適用。建議高資產家庭務必在兒童滿18歲前與稅務顧問仔細推演。
達到73歲後，傳統IRA的最低提領規定（RMDs）也將適用於川普帳戶資金，除非屆時已轉換為羅斯IRA。
六、如何申辦？五步驟完成
- 確認資格：核實孩童有效SSN且當年底未滿18歲；若要申請1,000美元補助，需另確認出生於2025至2028年間且具公民身份。
- 取得Form 4547：可至IRS.gov下載單頁表格，可隨年度報稅電子申報、透過IRS個人帳戶入口上傳，或郵寄紙本。
- 填寫並提交：表格分兩部分，一為開戶選舉，二為1,000美元補助申請。
- 等待確認：財政部確認開戶後將儘速撥款，可透過IRS個人帳戶入口查詢進度。
- 開始供款：每年12月31日前完成，5,000美元上限自首次供款年起適用。
⚠️ 防詐騙提醒：唯一官方平台為TrumpAccounts.gov，國稅局與財政部已發出警告，切勿透過第三方網站提交資料。
七、實際效益試算
依據假設，假設標普500指數歷史平均年報酬率約10%：
- 僅領取1,000美元補助且從未額外供款：18歲時約成長至6,000美元，55歲時約達24.3萬美元。
- 每年滿額供款5,000美元：18歲時可達27.1萬美元，55歲時上看約1,300萬美元。
但晨星（Morningstar）的獨立分析指出，若採用較保守的6%至7%年報酬假設，累積金額將明顯縮水。即便如此，相較於完全未儲蓄，川普帳戶仍為子女長期財務地位提供實質優勢。
八、申辦概況與時程
國稅局2026年3月資料顯示，已有400萬名孩童註冊川普帳戶，其中逾100萬名家長完成4547表格申請1,000美元補助——約占註冊兒童的四分之一。到2026年6月底，財政部統計的註冊人數已增至約600萬人。
九、需要專業財務顧問嗎？
領取1,000美元補助的程序相對單純，大多數家庭可自行處理Form 4547。但帳戶設立後的規劃複雜度才真正開始——包括與既有529教育儲蓄計畫的搭配、雇主供款涉及ERISA的新興規範、成本基礎的逐年追蹤，以及與跨代財富移轉策略的交互影響。對高資產家庭而言，邀請具備fee-only fiduciary（純收費信託責任）資格的顧問協助模型推演，長期而言將有效避免日後稅務爭議或錯失羅斯轉換機會。