亞利桑納州對IRA提領課2.5%統一稅、內華達州完全免稅 退休夫妻該怎麼選

亞利桑納州對IRA提領課徵2.5%統一稅率，內華達州則完全免稅——這項差距對退休夫妻的影響究竟有多大？

兩州、兩套截然不同的退休稅務帳單，但真正左右多數夫妻決策的數字，其實與所得稅完全無關。

內華達州憲法禁止課徵個人所得稅

內華達州憲法明文禁止對個人薪資或個人所得課徵任何所得稅（憲法第10條第1節）。這意味著IRA提領與社會安全福利在州層級完全免稅。

亞利桑納州對所有申報人採2.5%統一稅率

根據亞利桑納州稅務局資料，該州對所有申報人一律課徵2.5%的統一稅率。IRA提領計入一般所得課稅；社會安全退休福利則依州法排除於州所得之外。

州長Hobbs於2026年6月13日簽署HB 4168法案，《Current Federal Tax Developments》報導指出，該法案將亞利桑納州夫妻合併申報的標準扣除額訂為31,500美元，並追溯適用於2024年以後的課稅年度。

亞利桑納州針對年滿65歲配偶提供每人6,000美元長者扣除額

HB 4168另依A.R.S. § 43-1022新增一項所得扣除額，與聯邦稅法IRC § 151(d)(5)(C)的長者扣除規定相呼應。每位在年底前年滿65歲的配偶可享有6,000美元扣除額，適用期間為2025年至2028年。

《Current Federal Tax Developments》指出，亞利桑納州稅務局在法案通過前所發布的指引將該扣除額定位為「可選擇適用」；但經三讀通過的成文法已將其改為「強制適用」（HB 4168）。

該項扣除額設有收入上限。在夫妻合併申報情況下，MAGI超過15萬美元時，6,000美元扣除額將按MAGI超過部分每美元縮減6%；其他申報身分則以7.5萬美元為門檻。MAGI定義為調整後所得毛額（AGI）加上少數排除專案的合計。夫妻必須採合併申報，並列舉每位符合資格配偶的社會安全號碼（§ 151(d)(5)(C)(iv)）。亞利桑納州免徵社會安全福利稅，但具聯邦應稅性質的福利部分仍會計入MAGI。以下試算假設該夫妻MAGI未超過合併申報門檻。

亞利桑納州對IRA提領的稅額計算：扣除前1,712.5美元，扣除後1,412.5美元

【稅額計算明細表】

專案 / 亞利桑納州（扣除前）/ 亞利桑納州（扣除後）/ 內華達州亨德森市

傳統IRA提領：100,000美元 / 100,000美元 / 100,000美元

夫妻合併標準扣除額：31,500美元 / 31,500美元 / 無

長者扣除額（兩位配偶）：無 / 12,000美元 / 無

亞利桑納州應稅所得：68,500美元 / 56,500美元 / 無

州所得稅額：1,712.50美元 / 1,412.50美元 / 0美元

這1,412.50美元僅涵蓋州所得稅。房地產稅、銷售稅及車輛稅尚未納入計算，而這些專案在兩州之間亦存在差異。

加州持續對同一筆提領課稅，直至遷出日為止

加州依累進稅率級距將IRA提領視為一般所得課稅。稅務基金會（Tax Foundation）2025年指數將加州在個人所得稅競爭力排名中列為第49名，相較之下亞利桑納州排名第8、內華達州排名第7。一旦該夫妻成為非居住者，聯邦法律（4 U.S.C. § 114）將禁止加州對其IRA分配款課稅。加州仍可對其居住期間所為提領課稅。

Oro Valley與Reno退休人士案例顯示，房地產稅可能超越1,412美元差距的影響

《華爾街日報》曾報導Earl與Pat Vittitoe夫婦從伊利諾州搬遷至亞利桑納州Oro Valley的故事。他們在伊利諾州每年繳納逾13,000美元房地產稅，如今僅需支付約3,600美元。不過伊利諾州免徵IRA提領稅，因此一旦Earl開始進行強制最低提領（RMD），這對夫妻在亞利桑納州所繳的所得稅將略高於原本在伊利諾州所需繳納的金額。

Ed與Gina Budde夫婦則於2019年從明尼亞波利斯地區遷居至Reno。他們目前每年繳納約2,200美元房地產稅，約為先前帳單的一半，年度支出也從原先約10萬美元降至約7.5萬美元。此後他們再次搬遷至亨德森市。

在房地產稅方面，稅務基金會將內華達州排名第7、亞利桑納州排名第13。銷售稅方面，亞利桑納州排名第45、內華達州排名第40。2024年聯邦價格水準數據顯示，亞利桑納州生活成本指數為100.677，內華達州為99.979，全國平均為100。

遷居新州後首次2027年提領前應先檢查的四大事項

一、檢查大型IRA提領與Roth轉換是否可延後至遷居完成日之後，因加州會對居住期間取得的所得課稅。

二、列出仍與加州有關的聯繫：自住住宅、駕照、選舉登記、車輛登記及就診醫師。居住事實查核採「整體事實與情況」認定，因此單一行為無法決定居住身分。

三、瞭解加州的Form 540NR——這是針對部分年度居住者設計的申報表格，可按日期拆分年度所得。

四、購屋前，應向所在郡估價機構取得實際標的物的房地產稅估算。聘請同時擁有兩州執照的會計師，確認應稅社會安全福利加上任何Roth轉換金額，是否會使MAGI超過15萬美元門檻。

針對最後一點關於轉換與MAGI的提醒，從離開加州到首次強制提領之間的這段期間，通常是終身難得一見的最低稅負窗口，相關操作策略已於Roth免費指南中詳細說明。

1,412.50美元差距的整體結論

對這對夫妻而言，亞利桑納州對10萬美元IRA提領的所得稅約為1,412.50美元，內華達州則為零。但具體標的物的房地產稅帳單，加上離開加州的時點安排，往往才是更具決定性的因素。