2026年社福金恐被課稅！2027年生活成本調升讓情況雪上加霜

隨著2027年逐漸逼近，民眾可能需要比往年更密切關注自身的預算配置。年底假期向來是消費旺季，而個人在當年度適用的邊際稅率級距，則取決於最後幾個月的應稅所得金額，這代表目前的稅務狀況尚未塵埃落定。

領取社會安全福利金（Social Security）的長者，同時還必須留意「暫定所得」（provisional income）的最終數字，因為這項指標直接決定了民眾的社保福利金是否需要被課稅。即使今年的所得控制在免稅範圍內，明年仍須做好被課稅的心理準備。

暫定所得如何影響社保福利金的課稅？

根據規定，政府最高可將民眾85%的社保福利金，按其一般所得稅率課徵所得稅，具體稅負比例則依暫定所得金額及婚姻狀態而定。暫定所得的計算方式為：調整後毛所得（AGI）加上所有非應稅利息，再加上年度社保福利金的一半。以下為2026年福利金可能課稅比例的對照表：

婚姻狀態　|　0%課稅（暫定所得低於）　|　最高50%課稅（暫定所得介於）　|　最高85%課稅（暫定所得超過）
單身　　　　|　25,000美元　　　　　　　 |　25,000至34,000美元　　　　　　　|　34,000美元
已婚　　　　|　32,000美元　　　　　　　 |　32,000至44,000美元　　　　　　　|　44,000美元

資料來源：社會安全管理局（Social Security Administration）

值得注意的是，上述門檻金額並未依通膨進行指數調整，因此2027年同樣適用這些標準。換句話說，即使今年民眾僥倖躲過福利稅，但隨著生活成本不斷攀升，加上2027年社保生活成本調整（COLA）幅度預估達3.6%，明年被課稅的風險恐將進一步升高。

如何避免被課徵社保福利稅？

在某些情況下，透過控制年終消費確實有機會避開福利稅。若民眾手中持有Roth退休帳戶的儲蓄，可考慮在年底前幾週加大該帳戶的提領力道，以壓低調整後毛所得（AGI）。由於Roth帳戶的資金在投入時已先繳過稅，因此提領時通常無需再繳納所得稅。

不過，並非所有人都能成功避開福利稅。若最終仍無法免除稅負，事先做好財務規劃便顯得格外重要。若擔心未來可能面臨稅單，建議諮詢會計師以取得個人化的專業評估，了解實際應繳金額，並提前從儲蓄中預留相關稅款。

在確認稅務義務後，民眾也應同步擬定2027年福利稅的因應方案。若有需要的話，也可主動向社會安全管理局聯繫，申請從每月的社保給付中預扣稅款，如此一來便可避免日後突然收到一張巨額稅單的窘境。